增值税计算公式

增值税计算公式

　　1.一般纳税人常规计税公式

　　根据《中华人民共和国增值税暂行条例》(2017年修订)第四条规定，除小规模纳税人等特殊情形外，一般纳税人的增值税应纳税额计算规则为：

　　应纳税额=当期销项税额-当期进项税额

　　当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。

　　其中销项税额的计算依据同条例第五条规定：

　　销项税额=销售额×适用税率

　　如果您采用销售额和销项税额合并定价(即日常交易中常见的含税报价)，根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(2011年修订)第十四条规定，需先换算为不含税销售额：

　　销售额=含税销售额÷(1+对应税率)

　　2.特殊场景的销售额核定公式

　　如果纳税人发生视同销售行为、价格明显偏低且无正当理由，无法直接确定销售额时，根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(2011年修订)第十六条规定，需按顺序核定销售额，最后一步的组成计税价格公式为：

　　组成计税价格=成本×(1+成本利润率)

　　若属于应征消费税的货物，组成计税价格中还需加计消费税额。

增值税税率2026年最新税率表

　　1.三档基本税率

　　‌13%‌：销售货物、进口货物，以及提供加工、修理修配劳务等基本税率。

　　‌9%‌：销售或进口特定货物(如农产品、食用植物油、天然气、图书等)，以及提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁、销售不动产、转让土地使用权等服务。

　　‌6%‌：提供现代服务(含租赁不动产除外)、金融、增值电信、文化体育、生活服务等，以及销售无形资产、转让技术等。‌‌

　　2.征收率与优惠政策

　　简易计税方法下的‌征收率为3%‌，同时延续了阶段性优惠：

　　2026年1月1日至2027年12月31日，小规模纳税人发生除销售、出租不动产或转让土地使用权之外的应税交易，‌按3%减按1%征收‌。

　　小规模纳税人月销售额10万元(季度30万元)以下免征增值税，执行到2027年12月31日。

　　销售自己使用过的固定资产、销售旧货，可按3%减按2%计税;个人出租住房按3%减按1.5%计税。‌‌