2025房屋租赁费的增值税税率如何?

2025房屋租赁费的增值税税率如何?

　　关于2025年房屋租赁费的增值税税率如下：

　　一、一般纳税人税率

　　对于提供房屋租赁服务的一般纳税人，其增值税税率为9%。这一税率适用于大部分房屋租赁业务，包括住宅、商业用房等各类不动产的租赁。

　　二、小规模纳税人税率

　　对于提供房屋租赁服务的小规模纳税人，其征收率为5%。小规模纳税人通常指年应税销售额未超过规定标准的纳税人，其增值税的计算和缴纳相对简化。

　　法律依据

　　《税收征收管理法实施细则》第三条 任何部门、单位和个人作出的与税收法律、行政法规相抵触的决定一律无效，税务机关不得执行，并应当向上级税务机关报告。

　　纳税人应当依照税收法律、行政法规的规定履行纳税义务;其签订的合同、协议等与税收法律、行政法规相抵触的，一律无效。

　　《税收征收管理法》第二十八条

　　税务机关依照法律、行政法规的规定征收税款，不得违反法律、行政法规的规定开征、停征、多征、少征、提前征收、延缓征收或者摊派税款。农业税应纳税额按照法律、行政法规的规定核定。

房屋租赁需要缴纳哪些税?

　　房屋租赁需要缴纳的税种主要包括以下几种：

　　一、增值税

　　纳税义务人：提供房屋租赁服务的个人或单位。

　　税率/征收率：一般纳税人税率为9%，小规模纳税人征收率为5%。

　　计税依据：房屋租金收入。

　　二、城市维护建设税及教育费附加

　　纳税义务人：缴纳增值税的单位和个人。

　　税率/征收率：城市维护建设税根据纳税人所在地不同，税率分别为7%(市区)、5%(县城、镇)和1%(其他地区);教育费附加征收率为3%，地方教育附加征收率一般为2%(具体费率可能因地区而异)。

　　计税依据：实际缴纳的增值税税额。

　　三、房产税

　　纳税义务人：房屋产权所有人。

　　税率：依照房产余值计算缴纳的，房产税的税率为1.2%;依照房产租金收入计算缴纳的，房产税的税率为12%。对个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税。

　　计税依据：房产租金收入或房产余值。

　　四、城镇土地使用税

　　纳税义务人：拥有土地使用权的单位和个人。

　　税额标准：根据土地所在地段、面积及等级等因素确定，具体税额标准由地方政府制定。

　　计税依据：实际占用的土地面积。

　　五、印花税

　　纳税义务人：书立、领受应税凭证的单位和个人。

　　税率：财产租赁合同印花税税率为0.1%。

　　计税依据：租赁金额。

　　六、个人所得税

　　纳税义务人：取得房屋租金收入的个人。

　　税率：个人出租住房取得的所得减按10%的税率征收个人所得税;个人出租非住房取得的所得，应按20%的税率征收个人所得税。对个人出租住房月收入不超过10万元的，免征增值税，相应的城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加也免征，个人所得税相应予以免征。

　　计税依据：房屋租金收入减去相关税费和合理费用后的余额。

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