2026年起征点个人所得税怎么算

2026年起征点个人所得税怎么算

　　2026年个税起征点与基本扣除标准：

　　根据现行《个人所得税法》第六条规定，2026年个人所得税起征点(即基本减除费用标准)继续维持每月5000元(全年6万元)，这一标准自2018年个税改革后保持不变。

　　在计算应纳税所得额时，纳税人可享受以下扣除项目：

　　一是"三险一金"等专项扣除，包括基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金;

　　二是专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或租金、赡养老人、3岁以下婴幼儿照护等七项。

　　2026年部分专项附加扣除标准有所提高，其中3岁以下婴幼儿照护和子女教育专项附加扣除标准从现行每个子女每月1000元提高至1200元;赡养老人专项附加扣除标准从每月2000元提高至2500元(独生子女)或分摊后每人每月不超过1250元(非独生子女)。

　　这些调整依据《国务院关于提高个人所得税专项附加扣除标准的通知》(国发〔2025〕15号)执行。

　　2026年个人所得税税率结构：

　　2026年综合所得适用的7级超额累进税率表维持不变，具体为：全年应纳税所得额不超过36000元的部分，税率为3%;超过36000元至144000元的部分，税率为10%;超过144000元至300000元的部分，税率为20%;超过300000元至420000元的部分，税率为25%;超过420000元至660000元的部分，税率为30%;超过660000元至960000元的部分，税率为35%;超过960000元的部分，税率为45%。

　　根据《财政部税务总局关于延续实施全年一次性奖金等个人所得税优惠政策的公告》(2025年第45号)，居民个人取得全年一次性奖金在2026年12月31日前，仍可选择不并入当年综合所得单独计税。

　　劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得继续适用20%的费用扣除率，其中稿酬所得再减按70%计算。

　　财产转让所得仍适用20%的比例税率，但个人转让上市公司股票所得继续暂免征收个人所得税。

5000以上扣税标准表一览

　　根据最新《个人所得税法》规定，2026年个人所得税政策将延续现行框架，主要包含以下内容：

　　一、基本扣除标准

　　起征点维持每月5000元(全年6万元)不变。

　　在扣除起征点基础上，还可扣除"三险一金"等专项扣除。

　　专项附加扣除标准部分提高(2026年新调整)。

　　二、超额累进税率标准

　　扣除起征点后：

　　3000元以下部分：税率3%

　　3000-12000元部分：税率10%，速算扣除数210元。

　　12000-25000元部分：税率20%，速算扣除数1410元。

　　25000-35000元部分：税率25%，速算扣除数2660元。

　　35000-55000元部分：税率30%，速算扣除数4410元。

　　55000-80000元部分：税率35%，速算扣除数7160元。

　　超过80000元部分：税率45%，速算扣除数15160元。

　　三、专项附加扣除新标准(2026年)

　　子女教育：每个子女每月扣除标准从1000元提高至1200元。

　　3岁以下婴幼儿照护：每月扣除标准从1000元提高至1200元。

　　赡养老人：独生子女每月扣除标准从2000元提高至2500元;非独生子女分摊扣除，每人每月不超过1250元。

　　其他扣除项目(继续教育、大病医疗、住房贷款利息/租金等)维持原标准。

　　计算公式：

　　应纳税额=(月收入-5000元起征点-三险一金-专项附加扣除)×适用税率-速算扣除数