个人所得税缴纳标准2025最新规定及计算方法

个人所得税缴纳标准2025最新规定及计算方法

　　一、居民个人综合所得缴纳标准

　　1. 适用范围：居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得(以下称综合所得)，按纳税年度合并计算个人所得税。

　　2. 税率结构：采用超额累进税率，共分七档，具体如下：

　　不超过36,000元的部分：税率为3%，速算扣除数为0;

　　超过36,000元至144,000元的部分：税率为10%，速算扣除数为2,520;

　　超过144,000元至300,000元的部分：税率为20%，速算扣除数为16,920;

　　超过300,000元至420,000元的部分：税率为25%，速算扣除数为31,920;

　　超过420,000元至660,000元的部分：税率为30%，速算扣除数为52,920;

　　超过660,000元至960,000元的部分：税率为35%，速算扣除数为85,920;

　　超过960,000元的部分：税率为45%，速算扣除数为181,920。

　　二、非居民个人工资、薪金所得缴纳标准

　　1. 适用范围：非居民个人取得工资、薪金所得，按月或者按次分项计算个人所得税。

　　2. 税率结构：采用按月换算后的综合所得税率表，税率档次与居民个人综合所得相同，但计算方式为按月分项计算，不进行年度合并。

　　三、其他所得缴纳标准

　　1. 经营所得：适用5%至35%的超额累进税率，具体根据应纳税所得额确定。

　　2. 利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得：适用比例税率，税率为20%。

　　四、扣除项目与标准

　　1. 基本减除费用：每月5,000元(每年60,000元)，从综合所得中扣除。

　　2. 专项扣除：包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等。

　　3. 专项附加扣除：涵盖子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或租金、赡养老人等支出，具体扣除标准根据政策规定执行。

　　4. 其他扣除：包括个人缴付符合国家规定的企业年金、职业年金，个人购买符合国家规定的商业健康保险、税收递延型商业养老保险的支出，以及国务院规定可以扣除的其他项目。

　　五、应纳税所得额的计算

　　1. 居民个人综合所得：应纳税所得额=每一纳税年度的收入额-费用60,000元-专项扣除-专项附加扣除-依法确定的其他扣除。

　　2. 非居民个人工资、薪金所得：应纳税所得额=每月收入额-费用5,000元-专项扣除。

　　3. 经营所得：应纳税所得额=每一纳税年度的收入总额-成本、费用以及损失。

　　4. 计算方法：个人所得税的计算首先需确定应纳税所得额，即综合所得减去各项扣除后的余额。随后，根据应纳税所得额查找对应的税率和速算扣除数，通过公式“应纳税额=应纳税所得额×税率-速算扣除数”计算得出。

　　5. 年度汇算清缴：纳税人需在次年3月1日至6月30日内进行年度汇算清缴，对全年应纳税额进行汇总计算，多退少补。

个人所得税缴纳证明怎么打2025流程及材料

　　纳税人可通过线上或线下方式申请开具个人所得税缴纳证明。

　　线上方式通常通过税务机关官方网站或手机APP进行，需登录个人账户，选择“纳税记录开具”或类似功能，按提示操作即可。

　　线下方式则需前往当地税务机关办税服务厅，提交申请并领取证明。

　　线上申请一般无需额外提交材料，但需确保个人账户信息准确无误。

　　线下申请时，纳税人需携带有效身份证件(如身份证)，并可能需要填写《开具个人所得税纳税记录申请表》。

　　个人所得税缴纳证明将详细记录纳税人的纳税信息，包括纳税期间、应纳税额、已缴税额等，是纳税人证明自身纳税情况的重要凭证。

　　值得注意的是，纳税人在申请开具证明前，应确保已按时足额缴纳税款，避免因欠税影响证明的开具。

　　同时，应妥善保管好个人所得税缴纳证明，以备不时之需。