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个人所得税应退税额怎么算?

发布时间:2025.07.05 10:59:27
个人所得税是我国的一种税收,应退税额是指个人所得税汇算清缴时,预缴税额大于应纳税额的部分,税务机关应当退还给纳税人。应退税额的计算涉及到了综合所得收入额、“三险一金”等专项扣除、子女教育等专项附加扣除以及其他依法确定的扣除额,接下来小编就为大家详细讲解个税应退税额的计算方法。

个人所得税应退税额怎么算?

  个人所得税应退税额的计算方法=[(综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-捐赠)×适用税率-速算扣除数]-上年已预缴税额。

  具体计算步骤和要点如下:

  确定综合所得收入额:包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项所得的收入额。

  计算应纳税所得额:从综合所得收入额中减去60000元(即免征额)、“三险一金”等专项扣除、子女教育等专项附加扣除、依法确定的其他扣除以及符合条件的公益慈善事业捐赠。

  查找适用税率和速算扣除数:根据应纳税所得额,在个人所得税税率表中找到对应的适用税率和速算扣除数。

  计算应纳税额:将应纳税所得额乘以适用税率,再减去速算扣除数,得到应纳税额。

  确定应退或应补税额:将应纳税额减去已预缴税额,得到应退或应补税额。若结果为正数,则表示需要补税;若结果为负数,则表示可以退税。

个人所得税退税怎么操作?

  一、线上办理

  1. 通过“个人所得税”APP办理

  在“个人所得税”APP核对收入与扣除信息:

  进入首页【收入纳税明细查询】,选择2024年度,核查工资薪金、劳务报酬等是否完整。

  检查【专项附加扣除填报】(如子女教育、房贷、赡养老人等),确保已填报且信息无误。

  提交年度汇算申报:

  首页点击【综合所得年度汇算】→选择【2024年度】。

  选择申报方式后,系统自动导入数据;若有额外收入或扣除未导入,可选择【自行填写】。

  核对个人信息(姓名、身份证号、任职单位等),确认收入和税前扣除(如三险一金、专项附加扣除等)。

  系统自动计算应退/应补税额,显示“应补税额”时,若≤400元或年收入≤12万元,可能免补。

  申请退税:

  申报完成后,点击【申请退税】→选择绑定的银行卡→提交。

  提示“提交申请成功”即完成,退税款一般3-10个工作日到账。

  2. 通过网页端办理

  登录“自然人电子税务局”网站(https://etax.chinatax.gov.cn),按系统指引完成注册登录、收入信息核对、专项附加扣除填报、年度汇算申报、选择计税方式、申请退税等步骤,操作与APP类似。

  二、线下办理

  前往税务局窗口:携带身份证、收入证明、扣除凭证等材料,到当地税务局办税服务厅填写申请表,提交退税申请。

  等待审核与到账:税务机关审核通过后,将通知退税金额及到账时间。

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