2024年个税申报是按应发工资还是实发工资申报？

2024年个税申报是按应发工资还是实发工资申报?

　　在2024年个税申报的问题上，关于是按应发工资还是实发工资申报，主要依据是《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例的相关规定。以下是对此问题的详细解答：

　　一、个税申报的基数

　　个税申报的工资基数通常是应发工资，而不是实发工资。应发工资是指员工在一个工资支付周期内应得的工资总额，包括基础工资、奖金、津贴、补贴等，也就是我们通常所说的“税前工资”。

　　二、法律依据

　　根据《中华人民共和国个人所得税法》第六条的规定，应纳税所得额的计算是以每一纳税年度的收入额(即应发工资)为基础，减除相关费用后的余额。这里的“收入额”明确指的是应发工资，而不是实发工资。

　　三、实发工资与应发工资的区别

　　应发工资：是企业作为费用进行核算的，包含了员工应得的所有收入，如基本工资、奖金、津贴、补贴等。

　　实发工资：是应发工资扣除代扣代缴的费用(如个人所得税、社保等)后，实际到手的工资。

　　四、个税申报的实际操作

　　在实际操作中，个人所得税的申报和缴纳通常是在取得收入后进行的，即基于个人已经实际取得的收入(但计算基数为应发工资)来进行。扣缴义务人在计算应纳税额时，会按照应发工资扣除相应的专项扣除、专项附加扣除等费用后，再按照税法规定的税率表计算应纳税额。

　　法律依据：

　　《个人所得税法》第六条

　　应纳税所得额的计算：

　　(一)居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。

　　(二)非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额;劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。

　　(三)经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。

　　(四)财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元;四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。

　　(五)财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。

　　(六)利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额。

　　劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。

　　个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分，可以从其应纳税所得额中扣除;国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。

　　本条第一款第一项规定的专项扣除，包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等;专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出，具体范围、标准和实施步骤由国务院确定，并报全国人民代表大会常务委员会备案。

缴纳个人税务是公司交还是自己交?

　　缴纳个人所得税的责任分配主要依据《中华人民共和国个人所得税法》的相关规定。具体来说，个人所得税的缴纳通常是由公司作为扣缴义务人代扣代缴的，但纳税义务人仍然是员工个人。

　　具体解释如下：

　　纳税义务人：

　　个人所得税以所得人为纳税人，即员工个人是纳税义务人。

　　扣缴义务人：

　　以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人，即公司或雇主是扣缴义务人。

　　代扣代缴流程：

　　公司在支付员工工资时，会根据个人所得税法规定的税率和速算扣除数计算应扣缴的个人所得税。

　　公司从员工的应发工资中扣除个人所得税后，将剩余部分(实发工资)发放给员工。

　　公司需要按照规定的期限将代扣代缴的税款申报并缴纳至税务机关。

　　责任与义务：

　　尽管公司代扣代缴了个人所得税，但员工个人仍然是纳税义务人，需要对自己的纳税义务负责。

　　如果公司未按照规定代扣代缴个人所得税，员工个人仍然需要承担纳税义务，并可能会面临税务处罚。同时，公司也可能因未履行扣缴义务而受到相应的处罚。

　　特殊情况：

　　对于一些特定类型的所得(如股息、红利所得、财产租赁所得等)，可能需要个人自行申报纳税。

　　在某些情况下，如员工有多个收入来源或存在其他复杂税务情况，可能需要个人自行办理年度汇算清缴等税务事项。

　　法律依据：

　　《个人所得税法》第六条

　　应纳税所得额的计算：

　　(一)居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。

　　(二)非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额;劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。

　　(三)经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。

　　(四)财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元;四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。

　　(五)财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。

　　(六)利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额。

　　劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。

　　个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分，可以从其应纳税所得额中扣除;国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。

　　本条第一款第一项规定的专项扣除，包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等;专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出，具体范围、标准和实施步骤由国务院确定，并报全国人民代表大会常务委员会备案。

　　以上则是关于“税收”的详细内容，法头条小编已经在上文中进行了讲解，希望这篇文章能够对您有所帮助。要是您在这方面还有疑问的话，可以直接来电咨询我们法头条的在线律师。