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2024年企业所得税加计扣除怎么算?

发布时间:2024.05.29 18:08:44
企业所得税的计算公式为:企业所得税=(利润总额—加计扣除金额+纳税调增—纳税调减)*所得税税率。通过这个公式,可以看出加计扣除金额越大,企业所得税就越少,从而减轻了企业的税收负担。法头条小编整理了相关资料,将在下文中告诉大家“企业所得税”的相关问题。

2024年企业所得税加计扣除怎么算?

  企业所得税加计扣除的计算主要涉及研发费用和特定设备的购进。以下是加计扣除的具体计算方法:

  研发费用的加计扣除:

  如果企业为了开发新技术、新产品、新工艺发生的研发费用,未形成无形资产而计入当期损益的,可以在按照规定据实扣除的基础上,再按照研发费用的一定比例加计扣除。具体比例根据政策规定可能会有所变动,例如,根据最新的政策,除集成电路和工业母机外的研发费用加计扣除比例统一为100%。这意味着,如果企业发生了100万的研发费用,可以在税前多扣除100万。

  如果研发费用形成了无形资产,则按照无形资产成本的一定比例进行摊销。这个比例也会根据政策有所变动,但通常是无形资产成本的150%或200%。

  特定设备购进的加计扣除:

  企业在特定时间段(如2024年1月1日至2027年12月31日)内新购进的设备、器具,如果单位价值不超过一定金额(如500万元),则允许一次性计入当期成本费用,在计算应纳税所得额时扣除,而不再分年度计算折旧。这一政策旨在鼓励企业投资新设备,提升生产效率。

  请注意,具体的加计扣除比例和政策可能会随时间和政策变动而有所调整。因此,在实际操作中,企业应密切关注相关税收政策的更新,并咨询专业的税务顾问以确保准确理解和应用相关政策。

  法律依据:

  《企业所得税实施条例》第九十五条

  研究开发费用的加计扣除,是指企业为了开发新技术、新产品、新工艺的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销。

什么是企业所得税加计?

  企业所得税加计扣除是一种税收优惠政策,指的是在实际发生数额的基础上,再加成一定比例,作为计算应纳税所得额时的扣除数额。这种政策主要是为了鼓励企业在某些特定领域进行投入,如研发创新、雇佣残疾人员工等。通过加计扣除,企业可以在计算企业所得税时,按高于实际支出的金额来计算,从而降低应纳税所得额,减轻税收负担。

  具体来说,企业所得税加计扣除主要包括以下几个方面:

  研发费用加计扣除:企业为了开发新技术、新产品、新工艺所发生的研发费用,可以在计算应纳税所得额时加计扣除。未形成无形资产的研发费用,在按规定据实扣除的基础上,再按照一定的比例加计扣除。如果研发费用形成了无形资产,则按照无形资产成本的一定比例进行摊销。这个比例根据具体的政策规定可能会有所不同,但通常是研发费用的50%、75%、100%或者无形资产成本的150%、175%、200%。

  残疾人员工资加计扣除:企业安置残疾人员的,在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上,可以在计算应纳税所得额时按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。这是为了鼓励企业雇佣残疾人员,促进社会公平和就业。

  法律依据:

  《企业所得税实施条例》第九十五条

  研究开发费用的加计扣除,是指企业为了开发新技术、新产品、新工艺的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销。

  以上则是关于“企业所得税”的详细内容,法头条小编已经在上文中进行了讲解,希望这篇文章能够对您有所帮助。要是您在这方面还有疑问的话,可以直接来电咨询我们法头条的在线律师。

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