2025年个税税率表

2025年个税税率表

　　我国个人所得税采用超额累进税率，综合所得(包括工资薪金、劳务报酬等)适用七级税率表，具体如下：

　　1. 税率表结构(综合所得年度税率表)：

　　不超过36,000元：税率3%，速算扣除数0;

　　36,000元至144,000元：税率10%，速算扣除数2,520;

　　144,000元至300,000元：税率20%，速算扣除数16,920;

　　300,000元至420,000元：税率25%，速算扣除数31,920;

　　420,000元至660,000元：税率30%，速算扣除数52,920;

　　660,000元至960,000元：税率35%，速算扣除数85,920;

　　超过960,000元：税率45%，速算扣除数181,920。

　　月度预扣预缴税率表：工资薪金所得按月预扣时，适用与年度税率表相同的级距与税率，但以月度收入换算为年度收入后计算应纳税额。

　　2. 应纳税所得额计算：

　　公式：应纳税所得额=月度收入-5,000元(起征点)-五险一金个人缴纳部分-专项附加扣除-依法确定的其他扣除。

　　专项附加扣除：包括子女教育(1,000元/月/孩)、继续教育(400元/月)、大病医疗(年度累计超15,000元部分)、住房贷款利息(1,000元/月)、住房租金(800-1,500元/月)、赡养老人(2,000-3,000元/月)及3岁以下婴幼儿照护(1,000元/月/孩)，纳税人可根据实际情况选择扣除项目。

月薪一万每个月要交多少税?

　　以月薪1万元(税前)为例，假设五险一金按工资基数12%缴纳(即1,200元/月)，且纳税人享受子女教育(1,000元/月)与住房贷款利息(1,000元/月)专项附加扣除，则其税负计算如下：

　　1. 应纳税所得额：

　　月度收入：10,000元;

　　减除费用：5,000元(起征点)+1,200元(五险一金)+1,000元(子女教育)+1,000元(住房贷款利息)=8,200元;

　　应纳税所得额=10,000元-8,200元=1,800元。

　　2. 应纳税额计算：

　　根据月度预扣预缴税率表，1,800元未超过36,000元/年的级距(换算为月度3,000元)，适用税率3%，速算扣除数0;

　　应纳税额=1,800元×3%-0=54元。

　　税负率：54元÷10,000元=0.54%。

　　若未享受专项附加扣除：应纳税所得额=10,000元-5,000元-1,200元=3,800元，适用税率10%，速算扣除数210元，应纳税额=3,800元×10%-210元=170元，税负率提升至1.7%。