2024年公司转让股权要交什么税？

发布时间：2024.07.15 17:19:32

公司转让股权主要需要缴纳企业所得税和印花税。在特定情况下（如上市公司股东减持限售股），可能还需要缴纳增值税、城建税及附加等。具体税额和税率会根据公司的具体情况（如企业类型、所在地、是否享受税收优惠等）以及股权转让的具体情况（如转让价格、初始成本等）而有所不同。法头条小编整理了相关资料，将在下文中告诉大家“转让股权”的相关问题。

2024年公司转让股权要交什么税?

　　2024年公司转让股权需要交的税主要包括企业所得税、印花税，以及在特定情况下可能涉及的增值税、城建税及附加等。以下是对这些税种的详细解析：

　　一、企业所得税

　　纳税主体：当公司(无论是内资企业还是外资企业)转让股权时，作为转让方，公司需要就股权转让所得缴纳企业所得税。

　　计税依据：企业所得税的计税依据是股权转让所得，即股权转让价减去股权取得初始成本以及与转让股权相关的合理费用后的余额。

　　税率：企业所得税的税率一般为25%，但具体税率可能因企业的具体情况(如小型微利企业、高新技术企业等)而有所不同。

　　二、印花税

　　纳税主体：无论是企业还是个人，在股权转让过程中签订合同的，都需要根据合同额缴纳印花税。

　　税率：印花税的税率按产权转移书据税目的万分之五计算。

　　计税依据：印花税的计税依据是双方书立的合同金额。

　　三、增值税(特定情况下)

　　纳税主体：在特定情况下，如上市公司股东减持限售股时，如果转让方是公司，可能需要按照金融商品转让缴纳增值税。

　　计税依据：增值税的计税依据是卖出价减去买入价，买入价可以选择按照加权平均法或者移动加权平均法进行核算。

　　税率：一般纳税人适用6%的增值税税率，小规模纳税人则适用3%(或特定时期内的1%)的增值税征收率。

　　四、城建税及附加(特定情况下)

　　纳税主体：在需要缴纳增值税的情况下，转让方还需要就增值税额缴纳城建税及附加(包括教育费附加和地方教育费附加)。

　　税率：城建税的税率根据纳税人所在地不同而有所区别(城市市区7%、县城或建制镇5%、其他地区1%);教育费附加按增值税的3%计算;地方教育费附加按增值税的2%计算。

　　法律依据：

　　《中华人民共和国个人所得税法》第三条

　　个人所得税的税率：

　　(一)综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率(税率表附后);

　　(二)经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率(税率表附后);

　　(三)利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。

　　《中华人民共和国企业所得税法》第四条

　　企业所得税的税率为25%.

　　非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，适用税率为20%.

转让股权后是否等于被收购了?

　　转让股权并不等于被收购。

　　股权转让是公司股东依法将自己的股东权益有偿转让给他人，使他人取得股权的民事法律行为。这种转让可以是股东之间的内部转让，也可以是股东向股东以外的第三方进行的转让。在股权转让过程中，股东将其持有的公司股份的部分或全部出售给受让人，受让人支付相应的对价并取得相应的股权。

　　相比之下，收购是一个公司通过产权交易取得其他公司一定程度的控制权，以实现一定经济目标的经济行为。在收购过程中，收购方通过支付对价获得被收购方公司的部分或全部股权，从而取得对被收购方的控制权。这种控制权可能表现为对被收购方公司的经营决策、财务管理等方面的实质性影响。

　　因此，虽然股权转让和收购都涉及股权的变动，但它们的本质和目的存在显著差异。股权转让是股东个人行为的结果，而收购则是公司层面的一种战略行为。在股权转让后，公司本身并未发生变化，只是股东结构或持股比例发生了调整;而在收购后，被收购方的控制权可能已转移到收购方手中，导致被收购方的经营策略、管理团队等方面发生重大变化。