2026个人出租房屋交什么税?

2026个人出租房屋交什么税

　　个人在2026年出租房屋，主要涉及增值税、房产税、个人所得税以及城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加等附加税费。这些税种根据房屋用途(住房或非住房)和租金收入情况分别适用不同政策。

　　增值税方面，个人出租住房月租金不超过10万元的，免征增值税。超过部分按5%征收率减按1.5%计算应纳税额。非住房出租则不享受免税，统一适用5%征收率。

　　房产税对住房出租按租金收入的4%征收，并执行减半优惠。非住房出租则按12%税率计征，无减免。计税依据为不含增值税的租金收入。

　　个人所得税方面，财产租赁所得属于法定应税项目。可选择据实申报(扣除修缮费用等)或由税务机关核定征收，核定税率通常在0.5%至1%之间。此外，附加税费以实际缴纳的增值税为计税基础，且普遍减半征收。

　　《个人所得税法》第二条第七项规定，财产租赁所得应缴纳个人所得税。《增值税暂行条例》及其实施细则明确小规模纳税人月销售额10万元以下免征增值税。财税文件规定住房出租房产税减按4%征收，并可减半执行。

个人出租房屋税率是多少

　　住房出租的综合税负较低。增值税在月租10万元以内免征;超过部分实际税率为1.5%。房产税名义税率为4%，但政策允许减半，实际为2%。个人所得税若采用核定方式，多数地区按0.5%至1%执行。

　　附加税费包括城建税、教育费附加和地方教育附加，分别按增值税税额的7%(或5%、1%)、3%和2%计算，且均减半征收。由于多数房东月租未达起征点，实际无需缴纳增值税及附加。

　　非住房出租税负明显更高。增值税按5%全额征收(无免税)，房产税为12%，个人所得税同样适用财产租赁税率，通常为20%(据实)或核定1%左右。整体税负远高于住房。

　　需要注意的是，即使不开具发票，只要取得租金收入，就产生纳税义务。2026年起税务监管趋严，租户申报租房抵扣将触发税务核查，房东应主动申报，避免被认定为偷逃税。

　　《房产税暂行条例》第四条规定，房产出租以租金收入为计税依据，住房税率为4%，非住房为12%。财政部、税务总局公告明确2023至2027年对个人出租住房房产税减半，增值税小规模纳税人月销售额10万元以下免征。