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一般纳税人和小规模纳税人的划分标准是什么?
一般纳税人和小规模纳税人的划分标准是什么?
1. 年应税销售额标准
小规模纳税人:根据现行规定,年应征增值税销售额在500万元及以下(含本数)的纳税人,通常被认定为小规模纳税人。
一般纳税人:年应征增值税销售额超过500万元的纳税人,应登记为一般纳税人。对于从事生产货物或提供应税劳务(为主)兼营货物批发或零售的纳税人,以及从事货物批发或零售的纳税人,还有特定的销售额标准,但总体上,超过500万元是成为一般纳税人的重要门槛。
2. 会计核算健全程度
小规模纳税人:通常会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料。
一般纳税人:需要具有健全的会计核算体系,能够准确核算增值税的进项、销项和应交税金,并按规定设立总账、明细账、日记账,能按税务机关要求进行纳税申报和报送各种报表。
3. 纳税人性质
小规模纳税人:包括年应税销售额超过规定标准的其他个人(自然人),以及非企业性单位和不经常发生应税行为的企业(这些企业可自行选择是否按小规模纳税人纳税)。
一般纳税人:主要是企业性单位,且年应税销售额超过规定标准。
一般纳税人需要什么条件?
1. 收入达标
纳税人的年应征增值税销售额必须超过500万元。这是成为一般纳税人最基本的条件。
2. 会计核算健全
企业需要建立完善的会计核算体系,能够准确核算增值税的进项、销项和应交税金。这要求企业有专业的财务人员和完善的财务管理制度。
3. 有固定的经营场所
企业需要有与营业执照地址一致的真实办公场所。这是税务机关进行税务管理和审查的重要依据。
4. 依法纳税
企业需要遵守国家税收法律法规,依法进行纳税申报和缴纳税款。这是成为一般纳税人的基本前提。
5. 主动申请
年应税销售额未超过规定标准但会计核算健全的新开业纳税人,或有特殊需求的其他纳税人,可以主动向税务机关申请成为一般纳税人。
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